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第四章 复式记账（第4页）

要求：1．编制上述业务的会计分录。

2．编制甲企业的试算平衡表。

本期发生额及余额试算平衡表2007年1月31日单位：元6．某企业2006年6月末，有关账户余额如下（单位：元）：

主营业务收入6000000主营业务成本5000000其他业务收入70000其他业务支出65000营业外收入30000营业费用300000管理费用20000主营业务税金及附加18000财务费用10000投资收益（借方）30000营业外支出40000要求计算：

（1）主营业务利润=（2）其他业务利润=（3）营业利润=（4）利润总额=六、实务题（一）目的：练习借贷记账法。

资料：某企业本月初有关账户余额如下：

该企业本月发生以下经济业务：

1．以现金预付职工王平差旅费500元。

2．购入材料5000元，材料已验收入库，货款未付（税金略）。

3．以银行存款支付前欠货款5000元。

4．向银行借入短期借款4000元直接归还应付账款。

5．仓库发出材料2000元，全部用于产品生产。

6．购入无需安装的设备一台，价款8000元，款项以银行存款支付。

7．收回外单位前欠货款2000元，存入银行。

8．职工王平出差归来，报销400元，交回剩余现金100元。

9．完工一批产品，验收入库，实际成本5000元。

10.向银行借入期限为3个月的借款50000元，存入银行。

11.将现金100元送存银行。

要求：1.根据上述经济业务，用借贷记账法编制会计分录。

2．根据以上资料开设该企业各账户（丁字账）并登记期初余额，将本期发生额过账，并计算各账户本期发生额和期末余额。

3．编制总分类账户本期发生额及余额试算平衡表。

××年×月31日（二）目的：练习总分类账户与明细分类账户的平行登记及其结果的核对。

资料：某企业本月初有关账户资料：

1．“原材料”账户余额为86000元，其中：甲材料600吨，每吨100元，计60000元；乙材料26吨，每吨1000元，计26000元。

2．“应付账款”账户期初余额为20000元，其中：A公司12000元；B公司8000元。

3．本月份该企业发生下列经济业务：

（1）向A公司购入甲材料300吨，单价100元，计价款30000元，增值税5100元，材料验收入库，货款及税款暂欠。

（2）向B公司购入乙材料40吨，单价1000元，计价款40000元，增值税6800元，材料已验收入库，以银行存款支付价税款26800元，其余货款暂欠。

（3）以银行存款偿还A公司货款20000元，B公司货款10000元。

（4）生产车间领用甲材料300吨，计30000元；领用乙材料40吨，计40000元，全部用于产品生产。

要求：1．根据资料编制会计分录。

2．开设“原材料”“应付账款”总账及其所属明细账，并登记期初余额；根据会计分录进行平行登记（只登记原材料，应付账款总账账户及其明细账户）；结出所登记的总分类账户及其明细分类账户的本期发生额和期末余额。

3．编制明细账本期发生额及余额试算表，并检查登记的结果是否正确。

总分类账户账户名称：原材料原材料明细分类账账户名称：甲材料数量单位：吨账户名称：乙材料数量单位：吨账户名称：应付账款总分类账户账户名称：A公司应付账款明细账应付账款明细账账户名称：B公司（三）目的：练习企业资金筹集业务的核算。

要求：根据下列经济业务，用借贷记账法编制会计分录。

1．企业从银行借人期限为9个月的借款100000元，存入银行。

2．企业向银行借入期限为3年的借款200000元，直接用于支付某设备价款，设备已交付使用。

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