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第六章 会计账簿（第5页）

15.日记账主要是____日记账和____日记账。

16．____现金日记账是在三栏式现金日记账基础上发展起来的。

17.横线登记式明细分类账是采用横线登记，即将每一相关的业务登记在_____，从而可依据每一行各个栏目的登记是否齐全来判断该项业务的进展情况。

18.结账就是在把一定时期内发生的全部经济业务登记入账的基础上，计算并记录本期____合计和____。

19．结账的时间按现行制度规定，年度结账日为公历年度每年的____，半年度、季度、月度结账日分别为公历年度每半年、每季、每月的_______。

20．____、_________和多数明细账应每年更换一次。

（一）目的：练习现金日记账和银行存款日记账的登记。

要求：1.根据下列经济业务，用借贷记账法编制会计分录资料：某企业某月初现金日记账余额为4000元，银行存款日记账余额为400000元，本月份发生下列有关经济业务：

（1）1日以银行存款10000元偿还前欠货款（银付1号）。

（2）3日以银行存款30000归还到期的短期借款（银付2号）。

（3）5日收到外单位前欠货款40000元存入银行（银收1号）。

（4）7日以现金支付职工差旅费1000元（现付1号）。

（5）9日从银行提取现金3000元备用（银付3号）。

（6）12日将现金1000元送存银行（现付2号）。

（7）15日收到某单位投入资金60000元存入银行（银收2号）。

（8）16日购入原材料一批，价款100000元，增值税17000元，款项以银行存款支付，材料已验收入库（银付4号）。（假设直接计入“原材料”账户。）

（9）17日以银行存款10000元交纳税金（银付5号）。

（10）19日从银行提取现金50000元备发工资（银付6号）。

（11）22日以现金50000元发放本月职工工资（现付3号）。

（12）24日以现金200元支付办公用品费（现付4号）。

（13）25日以银行存款支付本月水电费5000元（银付7号）。

（14）26日取得罚款收入现金1000元（现收1号）。

（15）27日某职工交来差旅费借款剩余现金2000元（现收2号）。

（16）28日以银行存款支付广告费20000元（银付8号）。

（17）29日销售产品一批，取得收入80000元，增值税13600元款项收到存入银行（银收3号）。

（18）30日以银行存款支付投资者利润20000元（银付9号）。

2．根据以上资料编制会计分录、登记现金日记账和银行存款日记账并结账。

现金日记账银行存款日记账（二）目的：练习错账的更正方法。

资料：某企业会计人员在结账前进行对账时，发现如下错账：

1．以银行存款支付本月水电费459元。

借：管理费用495贷：银行存款4952．摊销本月应负担的报刊杂志费432元。

借：管理费用423贷：待摊费用4233．以银行存款归还短期借款5000元和借款利息150元（利息已预提）。

借：短期借款5150贷：银行存款51504．以银行存款预付下半年厂房租金6000元。

借：预提费用6000元贷：银行存款60005．收到外单位前欠货款8700元，存入银行。

借：银行存款8700贷：应收账款87006．分配本月应付工资，其中生产工人工资为10000元，车间管理人员工资为3000元，行政管理人员工资为2000元。

借：生产成本10000借：制造费用2000借：管理费用3000贷：应付工资15000要求：根据以上经济业务的会计分录，判断各项业务的账务处理是否正确？如有错误，选择适当的更正方法进行更正。

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